Danilo · Mis à jour le 2026-10-15 · Sources : AFC/ESTV calculateur d'impôts 2026; OFS relevé structurel (loyers); CFF tarif du trafic direct national 2026; Intendance des impôts du canton de Berne (quotités des communes)
Berne, son agglomération ou Thoune ? Pourquoi l'impôt ne tranche presque jamais
« En agglomération, tu paieras moins d'impôts. » Cette phrase finit par tomber dès que quelqu'un cherche un appartement à Berne : en ville, à Köniz, à Ostermundigen, et comme la famille habite Thoune, une annonce de là-bas reste ouverte dans un onglet.
À Zurich ou à Schwyz, cette phrase peut valoir quelques milliers de francs. Dans le canton de Berne, elle est la plupart du temps fausse, et quand elle est vraie, l'enjeu est plus modeste qu'on ne l'imagine. Voici le calcul pour six communes.
Les chiffres pour six communes
Le profil d'exemple : CHF 130'000 de revenu brut d'une activité salariée, sans impôt ecclésiastique, année fiscale 2026. Deux cas : une personne seule, et un couple marié avec deux enfants. Les montants additionnent l'impôt fédéral, cantonal et communal sur le revenu, calculés exactement pour chaque commune. Avec un autre revenu, de la fortune ou d'autres déductions, votre propre chiffre sera différent.
| Commune | Personne seule | Marié·e·s, 2 enfants |
|---|---|---|
| Muri bei Bern | CHF 22'620 | CHF 12'664 |
| Berne | CHF 24'481 | CHF 13'808 |
| Köniz | CHF 24'667 | CHF 13'922 |
| Berthoud (Burgdorf) | CHF 24'900 | CHF 14'065 |
| Thoune | CHF 25'039 | CHF 14'151 |
| Ostermundigen | CHF 25'179 | CHF 14'237 |
Dans le canton, la commune ne change presque rien
Comparée à la ville de Berne, chaque commune donne ceci pour la personne seule :
- Köniz : CHF 24'667 − CHF 24'481 = CHF 186 de plus par an
- Berthoud : CHF 24'900 − CHF 24'481 = CHF 419 de plus
- Thoune : CHF 25'039 − CHF 24'481 = CHF 558 de plus
- Ostermundigen : CHF 25'179 − CHF 24'481 = CHF 698 de plus
Pour la famille, les écarts fondent encore : Köniz CHF 114 de plus, Berthoud CHF 257, Thoune CHF 343, Ostermundigen CHF 429 (à chaque fois commune moins Berne, CHF 13'808).
Si l'on met Muri de côté, l'écart entre la moins chère et la plus chère de ces cinq communes est de CHF 698 par an, soit environ CHF 58 par mois. Si l'appartement d'Ostermundigen vous plaît davantage que celui de la Länggasse, l'impôt n'est pas une raison d'hésiter.
L'impôt fédéral et l'impôt cantonal sont les mêmes partout dans le canton. Seul l'impôt communal varie, et pour ces cinq communes la différence est faible. Le guide Le coefficient fiscal expliqué détaille le mécanisme.
À noter : dans cette sélection, la ville de Berne n'est pas l'option chère. Köniz, Berthoud, Thoune et Ostermundigen coûtent toutes un peu plus. L'image de la « ville chère » face à « l'agglomération bon marché » ne colle pas ici.
Muri, la seule exception
Muri bei Bern sort du lot. Personne seule : CHF 24'481 − CHF 22'620 = CHF 1'861 de moins qu'en ville de Berne. Famille : CHF 13'808 − CHF 12'664 = CHF 1'144 de moins.
Ramené au mois, cela fait CHF 1'861 ÷ 12 = environ CHF 155 pour la personne seule et CHF 1'144 ÷ 12 = environ CHF 95 pour la famille. C'est la marge : le logement à Muri peut coûter ce montant de plus qu'un logement comparable à Berne avant que l'avantage fiscal ne disparaisse. Ce n'est pas énorme. Seule l'annonce concrète dira si un appartement à Muri ou à Gümligen reste dans cette marge ; le taux d'impôt ne le dira pas.
Thoune et Berthoud : l'abonnement pèse plus que tout écart fiscal
Ici, la comparaison bascule. Un abonnement du trafic direct national coûte CHF 250 par mois de Thoune à Berne, et autant de Berthoud à Berne (2e classe). Sur une année : CHF 250 × 12 = CHF 3'000.
C'est plus que l'écart total entre les six communes du tableau (personne seule : CHF 25'179 − CHF 22'620 = CHF 2'559). Et cela s'ajoute à un impôt déjà un peu plus élevé. Pour la personne seule à Thoune :
- Impôt supplémentaire par rapport à Berne : CHF 558 par an
- Plus l'abonnement : CHF 558 + CHF 3'000 = CHF 3'558 par an
- Par mois : CHF 3'558 ÷ 12 = environ CHF 297
Un appartement à Thoune doit donc coûter près de CHF 300 de moins par mois que l'alternative bernoise pour que le calcul tienne. Pour la famille : CHF 343 + CHF 3'000 = CHF 3'343, soit environ CHF 279 par mois (avec un seul abonnement, pour la personne qui fait le trajet). À Berthoud : personne seule CHF 419 + CHF 3'000 = CHF 3'419, environ CHF 285 par mois ; famille CHF 257 + CHF 3'000 = CHF 3'257, environ CHF 271.
Une réserve : ce calcul suppose qu'on ne paie rien pour se déplacer en habitant Berne. Qui vit à Bümpliz et prend chaque jour le tram jusqu'au centre a peut-être aussi un abonnement de la communauté tarifaire Libero. L'écart réel est alors inférieur à CHF 3'000. De même, depuis Thoune, un abonnement de communauté tarifaire sur plusieurs zones peut revenir à un autre prix que l'abonnement de parcours, par exemple s'il doit couvrir aussi les transports urbains bernois. Les tarifs sont publiés par la communauté tarifaire ; pour votre trajet, comparez les deux formules. Voir aussi Frais de trajet : abonnement Verbund contre AG.
Reste le temps de trajet, qui ne figure dans aucun barème. Deux trajets en train par jour prennent des heures qu'on pourrait employer autrement ; ce qu'elles valent, chacun le décide.
Le loyer : deux chiffres qu'on ne soustrait pas
Le relevé structurel de l'OFS fournit pour la ville de Berne un loyer moyen propre de CHF 1'413 par mois (2022–2024). Pour Köniz, Muri, Ostermundigen, Thoune et Berthoud, il n'existe pas de chiffre communal, seulement la moyenne du canton de Berne : CHF 1'319 par mois (2024), la même pour les cinq.
La différence entre ces deux valeurs ne dit rien du prix d'un appartement à Thoune. La moyenne cantonale inclut l'Emmental, l'Oberland et le Jura bernois. Ce sont des moyennes du relevé structurel, pas des annonces actuelles, et elles ne servent que de repère. Dans le calcul entre le loyer de l'appartement que vous visitez.
Et Bienne ?
Biel/Bienne fait aussi partie du canton de Berne, mais pose une autre question : la langue. Un guide séparé donne les chiffres pour Bienne, Berne, Fribourg et la Suisse romande : Déménager par-dessus le Röstigraben.
Ce que le tableau ne dit pas
- Impôt ecclésiastique : tous les montants sont sans confession. Avec l'impôt
ecclésiastique, ils augmentent dans toutes les communes.
- Autre revenu ou fortune : les écarts valent pour CHF 130'000. Avec un autre revenu,
ils changent, et l'ordre peut se modifier.
- Trajets dans l'agglomération : aucun prix d'abonnement n'est calculé ici pour Köniz,
Muri ou Ostermundigen vers Berne ; cela passe par les zones de Libero.
- Frais uniques comme le déménageur ou la garantie de loyer ne figurent pas ici.
- Ce n'est pas un conseil fiscal ou juridique, mais une analyse de données publiques pour
un profil d'exemple. Les quotités communales sont publiées par l'Intendance des impôts du canton de Berne.
Pour finir : refaites le calcul
Mon conseil pour la région bernoise : choisissez l'appartement pour son loyer, son plan et le trajet jusqu'au travail, et oubliez l'impôt communal, sauf si Muri est sérieusement en lice. On part à Thoune ou à Berthoud parce qu'on veut y vivre, pas pour économiser.
Avec votre revenu, le loyer de l'annonce et votre trajet, vous pouvez refaire le calcul vous-même :